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山东省2015年下半年税务师《涉税服务法律》:留置权考试题

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山东省 2015 年下半年税务师《涉税服务法律》:留置权考 试题
一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题 意) 1、丁公司拟投资 8000 万元,经测算,该项投资的经营期为 4 年,每年年末的现 金净流量均为 3000 万元, 则该投资项目的内含报酬率为 () %。 (已知 PVA (17%, 4)=2.7432,PVA(20%,4)=2.5887) A.17.47 B.18.49 C.19.53 D.19.88 2、 甲公司 2008 年 3 月在上年度财务会计报告批准报出后,发现 2006 年 10 月购 入的专利权摊销金额错误。该专利权 2006 年应摊销的金额为 120 万元,2007 年 应摊销的金额为 480 万元。2006 年、2007 年实际摊销金额均为 480 万元。甲公 司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为 25%, 按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司 2008 年年初未分配利润应调增的金 额为__万元。 A.270 B.243 C.324 D.360 3、根据《合同法》,下列公司清算后能够清偿公司债务的,按照__顺序分别支 付。 A.拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务 B.拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务 C.拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务 D.清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务 4、某企业拟投资 900 万元,经预计,该投资有效期为 4 年,每年现金净流量依 次为 240 万元、300 万元、400 万元、360 万元,则该项投资的投资回收期为__ 年。 A.2.7 B.2.9 C.3 D.2.8 5、该公司 2006 年末资产负债率为__。 A.2.72% B.22.06% C.61.9% D.15.87% 6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定

完税价格。下列各项中,符合审定完税价格规定的是__。 A.进口时需征税的进料加工进口料件,以该料申报进口时的价格估定 B.内销的进料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 C.内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 D.出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定 7、按照现行规定,与金融资产有关的下列各项交易或事项,不影响当期营业利 润的是__。 A.取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C.可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失 D.已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 8、下列关于增值税防伪税控系统的说法,正确的是()。 A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责 B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统 C.防伪税*笠灯舅翱 IC 卡向主管税务机关领购电脑版专用发票,不得使用 其他方式的手工版专用发票 D. 防伪税*笠等绫蝗∠话隳伤叭俗矢瘢 只需到税务机关办理变更认定登记, 仍可使用防伪税控系统 9、按照现行资源税的规定,代扣代缴资源税的地点为__。 A.未税矿产品的销售地 B.未税矿产品的生产地 C.未税矿产品的收购地 D.未税矿产品的集中地 10、一般而言,下列筹资方式中,资金成本最低的是__ A.发行普通股票 B.发行优先股票 C.长期借款 D.发行债券 11、2004 年分得的利润再投资退税额应为__万元。 A.10.67 B.25.41 C.16.94 D.16.01 12、 某牛奶厂(一般纳税人), 2008 年 5 月库存产品酸奶 1000 箱, 账面价值 100000 元,市场价值 130000 元,由于保管不当,发生变质。已知用于生产该批酸奶的 原奶是向当地的养牛户收购而来,生产耗用原奶的成本是 60000 元,耗用水费 10000 元, 电费 5000 元, 则企业在 5 月的增值税纳税申报表中 “进项税额转出” 栏中填写的数据应为__元。 A.17000 B.11115.52 C.10415.52 D.9250 13、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬 6000 元,因 张某工作时间长于刘某,二人协商张某分得 3800 元,刘某分得 2200 元,则二

人分别应纳个人所得税__元。 A.659 元和 381 元 B.608 元和 352 元 C.600 元和 280 元 D.624 元和 306 元 14、第一种付款方式所付款项的现值为__元。 A.259200 B.240000 C.220800 D.279936 15、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,错误的是__。 A.销售货物或应税劳务,以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳 税义务发生时间 B.进口货物,以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的 当天 D.采取预收货款方式销售货物,为预收货款的当天 16、纳税义务人的税收实际负担率是指__。 A.现行税法所规定的法定税率 B.纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例 C.纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例 D.纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 17、外商投资企业应付未付的款项,凡债权人逾期__年未要求催还的,应计入企 业当年度收益计算缴纳企业所得税。 A.1 B.2 C.3 D.5 18、某银行年度纳税调整前所得额为 3000 万元,营业外支出中公益、救济性捐 赠 80 万元。假定无其他调整项目,则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__ 万元。 A.90 B.60 C.50 D.45 19、某公司 2008 年发生债务利息 40 万元,其中资本化利息 10 万元。2009 年债 务利息比 2008 年增加 5%(假设资本化利息同比例增长),实现净利润 600 万元, 所得税税率为 25%。该公司 2009 年的已获利息倍数为__。 A.19.80 B.20.05 C.26.40 D.28.97 20、产权比率越高,说明__ A.说明企业偿还长期债务的能力越强

B.说明企业偿还长期债务的能力越弱 C.说明企业偿还短期债务的能力越强 D.说明企业偿还短期债务的能力越弱 21、某公司普通股市价为每股 25 元,预计第一年的每股股利为 0.5 元,预计股 利每年增长 10%,筹资费率为 3%,则保留盈余资金成本为__ A.10% B.15% C.11% D.12% 22、若该投资项目的风险报酬系数为 0.0836,则该企业投资的风险报酬率为__。 A.41.4% B.4.14% C.14.4% D.11.4% 23、 某企业在 10 年后需要偿还 50 万元债务, 银行存款年利率为 10%, 复利计息, 为保证还款,企业现在需要存入__万元。(PV10%,10=0.3855) A.19 B.19.275 C.20 D.20.275 24、根据执业文书的性质,属于涉税鉴证类执业文书的是()。 A.房地产企业土地增值税清算报告 B.税收筹划报告 C.涉税咨询答复报告 D.办税事宜建议报告 25、 某企业进口设备一批, 应付价格 200 万元, 但含进口后的技术服务费 5 万元, 不含购货佣金 3 万元,不含经纪费 5 万元。单列的进口后的安装费 10 万元以及 由买方负担的包装费 2 万元, 关税税率为 20%, 则该企业进口设备缴纳关税为__。 A.20.40 万元 B.31 万元 C.32 万元 D.40.40 万元 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意, 至少有 1 个错项。 错选, 本题不得分; 少选, 所选的每个选项得 0.5 分) 1、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批,每册含税价 20 元,共计 1000 册, 由于购买方购买数量多, 按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一 张发票上,并约定 10 日内付款享有 2%折扣,购买方如期付款,则增值税销项税 额为__元。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 2、A 卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为__万元。 A.1.3

B.2.728 C.3.34 D.4.02 3、财务管理应具有的价值观念有__。 A.资金的时间价值 B.资金的市场价值 C.企业价值 D.投资的风险价值 E.筹资成本 4、根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制 执行措施的有__。 A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财 产。 5、当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为__。 A.26148 元 B.26837.9 元 C.29897.9 元 D.29903.43 元 6、 甲公司因 2006 年 4 月 1 日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为__ 元。 A.20000000 B.18800000 C.19500000 D.18525000 7、以下说法正确的有__。 A.纳税人销售软件产品,并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培圳费 等收入, 应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值 税即征即退政策 B.对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应 征收增值税 C.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税 D.纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收 增值税 E.纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税 8、下列应征进口关税的货物有__。 A.运往境外加工复运进境的货物 B.用于展览会的进口展品 C.外国政府无偿赠送的物资 D.海关核准免验进口的货物 E.运往境外修理复运进境的货物 9、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为__。

A.借:应收账款 22230000 贷:主营业务收入 19000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 B.借:银行存款 22230000 贷:主营业务收入 18000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 C.借:应收账款 22230000 贷:主营业务收入 18000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 D.借:应收账款 20000000 贷:主营业务收入 15770000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 10、对骗税行为的处罚正确的是__。 A.未构成犯罪的,由税务机关追缴其骗取的出口退税款,并处骗取税款 1 倍以 上 5 倍以下的罚金 B.骗取国家出口退税款,数额较大的,处 5 年以下有期徒刑或者拘役,并处骗 取税款 1 倍以 5 倍以下罚金 C.骗取国家出口退税款,数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处 10 年 以上有期徒刑, 或者无期徒刑, 并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金或者没收财 产 D.对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口 退税 11、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。 A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 B.按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除房 地产开发费用 C.按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和,加计 20%的扣除 D.0.5‰的印花税 E.房产地开发企计算增值额时,房产完工后的利息支出 12、以下单位中可以作为代开票货物运输企业代开发票的单位是__。 A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.国家税务机关和地方税务机关 D.地方税务机关和经省级地方税务机关批准的税务师事务所 13、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是__。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋 14、 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.提供扣除项目金额不实的 C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E.出售旧房及建筑物的 15、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A.天然气管道运输天然气 B.航空运输企业从事干租业务 C.铁路提供的站台票收费、送票收费 D.远洋运输企业从事光租业务 E.铁路的邮运运费收入 16、影响企业主营业务利润大小的因素有__。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业成本 17、下列关于契税的陈述正确的是__。 A.国有经济单位是契税的纳税义务人 B.转让土地、房屋权属以外汇结算的,按照纳税义务发生之日的央行公布汇率 中间价折合成人民币计算 C.契税税率,由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实 际情况确定 D.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E.契税是以所有权转移的不动产为征税对象 18、根据刑事诉讼法的规定,下列选项中,属于不公开审理案件范围的有__。 A.有关个人隐私的案件 B.有关国家秘密的案件 C.14 周岁以上不满 16 周岁未成年人犯罪的案件 D.有关商业秘密的案件 E.有*笠瞪逃陌讣 19、按照增值税专用发票管理的规定,在一定条件下,可以具专用发票的是__。 A.向消费者销售应税项目 B.将货物用于集体福利 C.将货物无偿赠送他人 D.转让无形资产 20、 如果甲被采取了强制措施以后,又如实供述了司法机关还未掌握的本人其它 罪行,则处罚原则应是__。 A.按一般自首处理,可以从轻或者减轻处罚 B.按特别自首处理,可以从轻或者减轻处罚 C.不按自首处理,但可以酌情从轻或者减轻处罚 D.不按自首处理,但可以酌情减轻或者免除处罚 21、下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的有__。 A.政府部门的行政性收费,不属于价外费用,不并入计税价格计税 B.进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税 C.购买者随车辆支付的工具件价款,不计入计税价格

D.购买者随购买车辆支付的零部件价款,并入计税价格 E.销售单位的代收款项,一律计入计税价格 22、某企业在 2005 年以接受抵债方式取得一幢办公用楼,作价 1000 万元,2006 年 8 月又将这幢楼售出,取得收入 1300 万元,该企业应纳营业税__。 A.39 万元 B.9 万元 C.65 万元 D.15 万元 23、我国消费税分别采用__的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合 24、 税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必 须遵循的准则。具体包括有__。 A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 25、采用权益法核算长期股票投资时,“长期股权投资——股票投资”科目的借 方登记的内容有__。 A.最初购入股票的投资成本 B.分得的股利 C.股票权益的增加 D.股票权益的减少 E.被投资企业接受捐赠



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