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2015年山东省税务师《涉税服务法律》:留置权考试试卷

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2015 年山东省税务师《涉税服务法律》:留置权考试试卷
一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题 意) 1、 甲企业 2008 年 1 月对某生产线进行更新改造, 该生产线账面原值为 800 万元, 已计提折旧 500 万元、减值准备 40 万元。改良时被替换资产的账面价值为 50 万元、发生的可资本化相关支出共计 210 万元,2008 年 6 月工程完工。改良后 该生产线使用寿命为 5 年,预计净残值为零,按年数总和法计提折旧。则该企业 2008 年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。 A.60 B.70 C.100 D.140 2、企业购进货物用于非应税项目时,该货物负担的增值税额应当计入__。 A.管理费用 B.货物的采购成本 C.应交税费——应交增值税 D.营业外支出 3、犯逃避追缴欠税罪,数额在 100000 元以上的,__。 A.处 3 年以上 10 年以下有期徒刑 B.处 5 年以下有期徒刑或拘役 C.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑,并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚 金 D.处 3 年以上 7 年以下有期徒刑,并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 4、某集体企业 2006 年实现利润总额为 80 万元,其中“营业外支出”列有通过 市政府向某受灾地区捐款 10 万元。企业申报 2006 年企业所得税时,申报的纳税 调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100 万元、110 万元和 115 万元。2007 年 5 月税务机关进行稽查调增销售收入 20 万元。根据现行企业所得 税规定,税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除__万元。 A.3 B.3.3 C.3.45 D.3.9 5、根据《民事诉讼法》的规定,合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。 A.原告、被告住所地 B.被告住所地 C.被告住所地、合同履行地 D.标的物所在地 6、按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所 得额时准予扣除的比例是__。 A.5% B.10%

C.12% D.20% 7、中国公民王某在某公司工作,该公司除每月付给王某 2200 元工资以外,每月 还定额负担王某应缴纳的个人所得税 60 元。则王某每月应再缴纳个人所得税税 额为__元。 A.50 B.55 C.61 D.65 8、根据我国民事诉讼法的规定,高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第 一审民事案件,该种管辖应属于__。 A.指定管辖 B.特别管辖 C.级别管辖 D.专属管辖 9、餐厅收入应纳营业税为__。 A.15312.5 元 B.15315.79 元 C.15000 元 D.15250 元 10、 某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。 该企业 A 类商品上月库存 10 000 元,本月购进 8 000 元,本月销售净额为 15 000 元,上月该类商品的毛利率为 20%。则本月末库存商品成本为__元。 A.3 000 B.6 000 C.12 000 D.23 000 11、如果资产负债率为 50%,则产权比率为__。 A.50% B.100% C.200% D.25% 12、税法的空间效力是__。 A.税法在特定时间发生的效力 B.税法在特定时空发生的效力 C.税法何时开始生效,何止终止的效力 D.税法在特定地域内发生的效力 13、关于税收执法和监督,下列表述正确的是__。 A.税收执法是无责行政行为 B.税收执法不具有裁量性 C.税收执法具有可救济性 D.税收执法是主动性和被动性相结合 14、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机 构,其生产经营所得应适用__,由其总机构汇总缴纳所得税。

A.总机构适用的税率 B.生产机构所在地适用的企业所得税税率 C.该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D.一律 30% 15、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得,说法不正确的 是__。 A.股息以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得,以收入扣除税费的余额为应纳税所得额 C.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D.租金所得,以收入全额为应纳税所得额 16、一般而言,下列筹资方式中,资金成本最低的是__ A.发行普通股票 B.发行优先股票 C.长期借款 D.发行债券 17、下列各项中,可以免征城镇土地使用税的是__。 A.林业系统的森林公园 B.名胜古迹场所设立的照相馆用地 C.公园内设立的影剧院用地 D.中国农业银行及所属分支机构自用的土地 18、要使复利终值经 5 年后变为本金的 2 倍,每半年复利一次,其年利率是__。 A.7.18% B.15.50% C.13.45% D.14.34% 19、按照企业所得税法的现行规定,对企业接受捐赠的非货币性资产,下列表述 正确的是__。 A.接受时不计入应纳税所得额,将来销售时也不确认应纳税所得额 B.接受时应计入应纳税所得额,将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C.接受时不计入应纳税所得额,将来销售时再确认应纳税所得额 D.接受时应计入应纳税所得额,将来销售时不再确认应纳税所得额 20、某冶金铁矿山 2009 年 12 月份销售自采铁矿石原矿 6 万吨,移送入选精矿 0.5 万吨,选矿比为 40%,适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税 为__万元。 A.26 B.29 C.43.5 D.65 21、如果企业经营处在季节性低谷时,除了自发性负债外不再使用短期借款,其 所采用的营运资金融资政策是__。 A.稳健型融资政策 B.配合型融资政策 C.激进型融资政策 D.配合型或稳健型融资政策

22、某外籍工程师 2003 年 1 月 20 日被境外公司委派到中国从事设备维修工作, 3 月 18 日离开中国,该工程师 2 月份取得境外公司支付的工资 10000 元,境内 公司支付的工资 8000 元, 当月还取得中国福利彩票奖金 2000 元。该外籍人员 2 月份在中国应缴纳个人所得税__元。 A.425 B.475 C.875 D.2425 23、 税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的,税务机关应当自收到申请之 日起__内办理变更手续。 A.5 B.10 C.20 D.30 24、 某煤矿 2009 年 3 月份生产销售煤炭 10 万吨, 销售采煤矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨,煤矿所在地政府规定的天然 气单位税额为 10 元/千立方米,煤矿 3 月份应纳的资源税税额为__万元。 A.30 B.40 C.50 D.60 25、某工业企业生产甲产品,甲产品的工时定额为 50 小时,其中第一道工序的 工时定额为 20 小时,第二道工序的工时定额为 30 小时;期末甲在产品数量 300 件,其中第一道工序在产品 100 件,第二道工序在产品 200 件。每道工序在产品 的完工程度为 40%, 恢企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法, 则期末 甲在产品的约当产量为__件。 A.80 B.144 C.150 D.160 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意, 至少有 1 个错项。 错选, 本题不得分; 少选, 所选的每个选项得 0.5 分) 1、以下有关房产税税收政策的表述中,正确的有__。 A.在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市 税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定 B.以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水*,确定 租金标准,计征房产税 C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计 入房产原值 D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是 否单独记账核算,都并人房产原值,计征房产税 E.融资租赁,租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入 2、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。 A.合同总收入能够可靠地计量

B.与合同相关的经济利益能够流入企业 C.在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 D.完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量,以便实际合同 成本能够与以前的预计成本相比较 E.合同预计总收入将超过合同预计总成本 3、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其__ 在特定环节征收的一种税。 A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量 4、 在采用债务法进行所得税会计处理时, 影响当期所得税费用增加的因素有__。 A.当期递延税款贷方发生数 B.当期递延税款借方发生数 C.权益法下投资收益的补税 D.递延税款贷方发生额的转销数 5、涉税文书大致包括__。 A.由纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书 B.税务代理机构代为办理纳税事宜所签订的协议 C.税务机关行使征、管、查权力时使用的文书 D.发票领用存月报表 6、下列事项中,可能影响当期利润表中营业利润的有__。 A.出租无形资产取得的租金收入 B.计提无形资产减值准备 C.接受其他单位捐赠的专利权 D.新技术项目研究过程中发生的人工费用 E.无形资产的摊销 7、甲分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。 A.12.60 B.13.86 C.19.80 D.18 8、下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的有__。 A.政府部门的行政性收费,不属于价外费用,不并入计税价格计税 B.进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税 C.购买者随车辆支付的工具件价款,不计入计税价格 D.购买者随购买车辆支付的零部件价款,并入计税价格 E.销售单位的代收款项,一律计入计税价格 9、根据《合伙企业法》的规定,下列关于合伙企业合伙人的表述中,正确的有 __。 A.各合伙人分别缴纳个人所得税 B.所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任 C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,无须经其他合伙人的同意 D.合伙人在合伙企业中具有*等的管理权

E.合伙人分别执行合伙事务的,合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议 10、下列会计业务的处理,已构成前期差错的有__。 A.将满足固定资产标准的外购价值为 15 万元的设备作为低值易耗品核算 B.将某项专利权的摊销年限由法律规定受益年限改为合同规定受益年限 C.将坏账准备的计提方法由应收款项余额百分比法改为账龄分析法 D.将筹建期间发生的费用归集在“长期待摊费用”科目中 E.将委托代销商品在发出时确认销售收入 11、下列各项中,可能计入投资收益的事项有__。 A.期末长期股权投资账面价值大于可收回金额 B.处置采用权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积—其他资本公积”的 金额 C.采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损 D.出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额 E.采用权益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利 12、 他物权是指权利人根据法律的规定或合同的约定,对他人所有之物享有的物 权。下列各项中,属于他物权的有__。 A.所有权 B.土地承包经营权 C.抵押权 D.债权 E.留置权 13、纳税人的义务有__。 A.依照税法规定申请办理税务登记变更或注销 B.纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款 C.依法申请收回多缴的税款 D.纳税人要接受税务机关的税务检查 E.纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票 14、 县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑 3 年。一审宣判后高某向市中级 人民法院提出上诉,县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理,认为原 判认定事实清楚,证据充分,但罪名认定不当,量刑过轻,高某的行为构成抢劫 罪,应判处有期徒刑 6 年。市人民法院应当__。 A.将抢夺罪改判为抢劫罪,将原判刑期改为 6 年 B.在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为 6 年 C.在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪 D.维持原判 15、构成逃避追缴欠税罪的条件为__。 A.欠税事实的存在,即行为人没有按照规定的期限纳税 B.行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为 C.自身逃匿以躲避追缴欠税的 D.行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款 E.税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在 1 万元以上 16、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。 A.685350 B.6817500

C.682100 D.685700 17、1999 年外方再投资应退税款为__万元。 A.0 B.2.4 C.6 D.14.69 18、下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中,表述不正确的有__。 A.企业研究阶段的支出应全部费用化 B.企业研究阶段的支出应全部资本化 C.企业开发阶段的支出应全部费用化 D.企业开发阶段的支出应全部资本化 E.企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,应将所发生的研发支出全部 费用化 19、查利是英国某公司驻华代表处职员,该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时间为 135 天,11 月份工资为 81000 元,全部为外国公司在境外支付, 11 月份在华工作时间为 10 天。 该外籍个人 11 月份应纳个人所得税额为__元。 (英 国与我国缔结税收协定) A.0 B.2528.13 C.6471.67 D.6765 20、甲公司因 2006 年 4 月 1 日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为 __元。 A.20000000 B.18800000 C.19500000 D.18525000 21、下列项目中,按照税收法规的规定可实行加速折旧的有__。 A.船舶工业企业的机器设备 B.医药生产企业的机器设备 C.娱乐企业使用的健身设备 D.证券公司使用的电子类设备 E.交通运输部门的交通运输设备 22、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率 来进行税收征管的行为属于__。 A.羁束行政行为 B.自由裁量行政行为 C.单方行政行为 D.双方行政行为 23、企业弥补亏损的渠道主要有__。 A.用以后年度税前利润弥补 B.用以后年度税后利润弥补 C.用盈余公积弥补

D.用补贴收入弥补 E.用实收资本弥补 24、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。 A.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,是否按本单位适用的资源税单位税 额,依据收购数量在收购地代扣代缴资源税 B.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,是否按本单位适用的资源税单位税 额,依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税 C.其他收购未税矿产品的单位,是否按税法规定的单位税额,依据收购数量在 核算地代扣代缴资源税 D.其他收购未税矿产品的单位,是否按税法规定的单位税额,依据收购数量在 收购地代扣代缴资源税 E.其他收购未税矿产品的单位,是否按税法规定的单位税额,依据收购数量在 经营地代扣代缴资源税 25、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有__。 A.加收滞纳金 B.税收保全措施 C.纳税担保 D.税收强制执行措施 E.定期定额征收



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